為了加強公司內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，明確經(jīng)濟責(zé)任，提高工作效率，根據(jù)《會計法》、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我公司的實際情況，特制定本規(guī)定。

　　一、財務(wù)報銷憑證的要求

　　第一條財務(wù)報銷憑證的種類：

　　1、當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。

　　2、當(dāng)?shù)刎斦�部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。

　　3、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。

　　第二條財務(wù)報銷原始憑證的要求：

　　1、基本要求：真實可靠、內(nèi)容完整、填制及時、書寫清楚。

　　2、具體要求：

　　⑴、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。

　�、�、購買實物的憑證，經(jīng)辦人、驗收人、審批人及用途等項必須齊全，大寫和小寫金額必須相符。凡屬于固定資產(chǎn)范圍的，應(yīng)首先到資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，憑固定資產(chǎn)驗收單，辦理支付手續(xù)。

　�、墙�(jīng)有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準文件作為原始憑證附件，或在原始憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。

　　⑷、憑證項目發(fā)生錯誤，應(yīng)由開出單位重開或更正，并在更正處加蓋開出單位的公章（金額錯誤者不能更正，只能重開）。

　　⑸、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價、金額及開具單位的公章等。

　　⑹、憑證的"品名"欄內(nèi)原則上不能填寫諸如"辦公用品"、"電腦耗材"之類；"數(shù)量"欄內(nèi)不能填寫"一批"，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計量單位、數(shù)量、單價及金額，并加蓋售貨單位公章。

　�、恕⒁皇綆茁�(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外），應(yīng)使用注明有報銷用途的一聯(lián)作為報銷憑證。

　�、�、嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，凡超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)，一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。

　　二、公務(wù)借款要求

　　第三條單位公務(wù)借款。指各部門為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各項借款。

　　第四條工作人員個人公務(wù)借款。指工作人員個人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進修培訓(xùn)、參加會議、考察調(diào)研等借款。

　　第五條其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉(zhuǎn)金等借款。

　　第六條公務(wù)借款審批手續(xù)：各項公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據(jù)），經(jīng)所在部門負責(zé)人審簽、由公司總經(jīng)理簽字后方可辦理。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、還款時間、借款人和審批人（簽字）等。特殊業(yè)務(wù)、重大項目及超預(yù)算項目的借款原則上須由經(jīng)辦單位主要負責(zé)人審簽后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第七條以現(xiàn)金方式支付、額度超出10000元以上的借款，須提前一天與財務(wù)審計部聯(lián)系，以便備款；年度預(yù)算內(nèi)數(shù)額較大的設(shè)備購置、基建工程、零星修繕工程、特殊業(yè)務(wù)等借款，須填寫經(jīng)費使用申請單，做出詳細的用款計劃，經(jīng)部門主要負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審簽后，提前一周報財務(wù)審計部，以合理安排資金。

　　三、財務(wù)報銷程序

　　第八條工作人員報帳時，先將票據(jù)交部門負責(zé)人、驗收人、經(jīng)辦人審核并簽字，再經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后經(jīng)公司總經(jīng)理審批后交財務(wù)報銷。

　　第九條請將要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅費,招待費,辦公用品,書籍資料費等類別,并填寫相應(yīng)的報銷單，與財務(wù)人員當(dāng)面核實所計算的金額是否相符。

　　第十條差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會請后附會議通知；餐費票據(jù)須注明請客事由,人數(shù)等。

　　第十一條購置固定資產(chǎn)的報銷需由資產(chǎn)管理部門根據(jù)年初審定的固定資產(chǎn)購置計劃購買，購置儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)，須持由部門主要負責(zé)人、經(jīng)辦人、驗收人簽字的發(fā)票和固定資產(chǎn)購置計劃、合同、驗收報告和固定資產(chǎn)入庫單到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

　　四、財務(wù)部門的權(quán)限

　　第十三條對借款堅持"前帳不清，后帳不借"的原則，如果請款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次請款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準。日常的費用支出一般在十天內(nèi)進行報帳；借款出差人員回公司后，30天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或30天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

　　第十四條財務(wù)人員依據(jù)《會計法》的要求對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補充。財務(wù)部嚴格按國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定及上述財務(wù)審批權(quán)限和與各部門的年初預(yù)算辦理會計事務(wù)，對不符合規(guī)定的財務(wù)收支一律不予報銷。

　　六、報帳時間及其他

　　第十五條公司機關(guān)各部室報銷不受時間限制，各分公司報賬時間在每月25日之前。各分公司會計要嚴格按財務(wù)規(guī)定審核票據(jù)，把好財務(wù)第一關(guān)，嚴格執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度。各分公司費用支出除總公司規(guī)定的水電費、辦公費、衛(wèi)生費外，其他支出必須提前打請批單，經(jīng)總公司批準后才能支出。各分公司會計要做好收入及支出臺賬。做到賬款相符�？偣�司財務(wù)要把好最后一道關(guān)，嚴格執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。

　　本規(guī)定經(jīng)公司辦公會議研究批準后，自發(fā)文之日起執(zhí)行，文件解釋權(quán)在財務(wù)部。